2017稅務師考試《稅法二》強化模擬題
強化模擬題一：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案：A
2、2010年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業征收房產稅的房產原值是( )萬元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案：D
3、某企業擁有一棟原值為2000萬元的房產，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產權轉移手續。已知當地政府規定房產計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業應納房產稅( )萬元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案：D
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案：B
5、下列關于車船稅納稅義務發生時間的說法，正確的是( )。
A.取得車船所有權的次月
B.合同、協議載明的車船交付日的次月
C.購買車船的發票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間
答案：D
6、下列關于契稅減免稅優惠政策的說法，正確的是( )。
A.事業單位、社會團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關系存續期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案：D
7、下列關于契稅計稅依據的說法中，正確的是( )。
A.以協議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計稅依據
B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經補繳費用后成為完全產權住房的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
答案：B
8、2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區用地2.5萬平方米，城鎮土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應繳納城鎮土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案：B
9、下列說法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個人為城鎮土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務機關根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發土地使用證書的，暫不納稅，核發土地使用證后再補繳稅款
D.經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經省級人民政府批準可以適當提高
答案：A
10、2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案：A
11、根據企業所得稅相關規定，提供勞務交易的結果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發生的成本能夠可靠地核箅
C.將發生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時間能夠可靠地確定
E.交易的完工進度能夠可靠地確定
答案：A，B，C，E
12、下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入
B.采取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入
C.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發軟件的收費，根據開發的完工進度確認收入
答案：B，C，E
13、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業所得稅的有( )。
A.符合條件的小型微利企業取得的所得
B.經認證的新辦軟件企業第三個獲利年度取得的所得
C.當年未享受稅收優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業取得的所得
D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得
E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得與該機構、場所有實際聯系的所得
答案：C，D
14、下列收入中，屬于企業所得稅規定的“其他收入”范圍的有( )。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務重組收入
D.確實無法償付的應付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
答案：A，C，D，E
15、企業取得的下列所得和收入，免征企業所得稅的有( )。
A.企業種植飲料作物取得的所得
B.企業從事近海捕撈取得的所得
C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入
D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
E.企業受托從事農作物新品種的選育取得的所得
答案：D，E
16、下列說法中，符合企業所得稅相關規定的有().
A.企業發生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除
B.企業發生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除
C.符合稅收優惠條件的創投企業，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣
D.飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除
E.企業購置符合規定的環境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免
答案：A，D，E
17、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產，該部分資產計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有( )。
A.甲公司取得的乙公司資產的計稅基礎為6250萬元
B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元
C.乙公司應確認資產轉讓所得250萬元
D.乙公司暫不確認資產轉讓所得
E.甲公司應確認股權轉讓所得2500萬元
答案：A，B，C
18、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產的大修理支出
B.固定資產的日常修理支出
C.融資租人固定資產的改建支出
D.經營租人固定資產的租賃費支出
E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
答案：A，E
19、下列支出中，準予在企業所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業按規定繳納的財產保險費
B.煙草企業實際發生的，不超過當年銷售(營業)收入1.5%的廣告費和業務宣傳費
C.工業企業向保險公司借人經營性資金的利息支出
D.財產保險企業實際發生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
E.人身保險企業實際發生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
答案：A，C，D
20、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有( )。
A.依法履行關聯申報義務
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規定準備、保存和提供同期資料
D.年度發生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預約定價安排協議之日起經營期不少于5年
答案：A，C，D
21、根據個人所得稅相關規定，稅務機關對個人股東股權轉讓計稅依據進行評估和審核的內容有( )。
A.判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則
B.判斷股權轉讓行為是否符合合理性經濟行為及實際情況
C.判斷股權轉讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優惠政策
D.判斷股權轉讓過程中個人股東所提供的股權登記信息是否真實和完整
E.判斷股權轉讓過程中個人所得稅內部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整
答案：A，B
22、下列妨得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.書法家為企業題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬
答案：D，E
23、下列房產處置應繳納個人所得稅的有( )。
A.將房產贈與子女
B.轉讓無償受贈的房產
C.轉讓離婚析產房屋
D.通過離婚析產的方式分割房屋產權
E.居民個人出售自用3年的生活用房
答案：B，C，E
24、根據個人所得稅相關規定，加強高收入者的財產轉讓所得管理的主要內容有( )。
A.加強利息所得征收管理
B.加強拍賣所得征收管理
C.加強限售股轉讓所得征收管理
D.加強企業轉增注冊資本和股本管理
E.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理
答案：B，C，E
25、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人接受好友無償贈與房產的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設計和發布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金
E.企業對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
答案：A，B
強化模擬題二：
單項選擇題
1、依據企業所得稅相關規定。下列表述正確的是()。
A.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款的利息收入免稅
B.房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除
D.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
【答案】A
2、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為()。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
【答案】C
3、依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某軟件生產企業為居民企業，2008年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是()。
A.境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損
B.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得稅
【答案】A
8、依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
【答案】C
9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得稅()元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
【答案】D
10、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2008年該企業稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅()元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
【答案】A
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