企業都繳納什么稅費

時間：2024-10-07 09:14:23 注冊稅務師我要投稿

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企業都繳納什么稅費

　　目前，我國還在征收的稅種有18個，包括：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅等。下面是yjbys小編為大家帶來的關于企業都要繳納什么稅的知識，歡迎閱讀。

　　一、營業收入：增值稅或營業稅

　　增值稅和營業稅是對貨物和勞務的生產、流通環節征稅，一般來說，一家公司，產生了一筆主營業務收入，要么繳納增值稅，要么繳納營業稅，不會重疊。不過也有特例，但細分之后，還是很清楚的，比如快餐店，堂食要按餐飲服務業繳納營業稅，外賣則按食品銷售繳納增值稅。怎么區分呢?

　　截至到2015年年中，可以按照以下區分：

　　由國稅管理的「增值稅應稅項目」：

　　實體商品和貨物(含電力、熱力)的生產、加工、修理、批發、零售、租賃;

　　交通運輸業：包括陸路(含鐵路)、水路、航空、管道運輸服務;

　　部分現代服務業：包括研發和技術服務，信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視等服務;

　　郵政與電信業。

　　由地稅管理的「營業稅應稅項目」：

　　房地產、建筑安裝業：土地、房產及其他不動產的建造、安裝、轉讓、銷售、租賃、修繕、裝修、裝飾;

　　金融保險;

　　文化、體育和娛樂;

　　住宿和餐飲;

　　居民服務、其他服務;

　　教育、培訓;

　　隨著營改增的繼續，以上項目劃分還會繼續變化。

　　增值稅和營業稅也被叫做主稅種。每位納稅人在辦理營業執照和稅務登記時，都要登記主營業務范圍，根據其業務范圍涉及主稅種的不同，我們可以將納稅人分類為「增值稅納稅人」和「營業稅納稅人」。

　　「增值稅納稅人」按照規模大小等標準又可以分為「一般納稅人」和「小規模納稅人」。

　　通常地來說：

　　「增值稅一般納稅人」按照增值額繳納增值稅，常見稅率17%;

　　「增值稅小規模納稅人」按照銷售全額繳納增值稅，常見征收率3%;

　　「營業稅納稅人」按照營業全額繳納營業稅，常見稅率5%。

　　「增值稅納稅人」由國稅局主管，地稅局協管;

　　業務范圍同時涉及增值稅和營業稅的納稅人，由國地稅共同管理，根據其具體的涉稅行為再劃分;

　　二、特殊商品：消費稅、資源稅、煙葉稅

　　從事消費稅應稅產品的生產、銷售的企業需要依法繳納消費稅。這些產品包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實木地板、涂料、電池等。

　　消費稅向國稅局申報繳納。

　　開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和生產鹽的企業要繳納資源稅;

　　煙草企業收購煙葉要繳納煙葉稅。

　　這兩項都向地稅局申報繳納;

　　增值稅、消費稅、營業稅，合稱「三稅」，在稅收理論上都屬于「消費稅」或者叫「流轉稅」。

　　三、附加稅費：城建稅、教育費附加、地方教育附加費

　　實際繳納「三稅」的企業，必須同時申報繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加費。其中，在市區的納稅人的稅(費)率是實際繳納「三稅」金額的 7%、3%、2%。

　　這一稅兩費都向地稅局申報繳納(部分地區地稅局會委托國稅局代征)。

　　四、利潤：企業所得稅

　　盈利的企業必須繳納企業所得稅，名義上的稅率是會計利潤的25%(實際計算很復雜，還有各種優惠和減免)。

　　一般來說，新辦企業的企業所得稅隨著主稅種的歸屬繳納。所以:

　　新辦的「營業稅納稅人」向地稅局繳納企業所得稅;

　　新辦的「增值稅納稅人」向國稅局繳納企業所得稅。

　　五、發錢：個人所得稅

　　企業向員工發放工資，向股東發放分紅、股息，向臨時工發放報酬，向客戶贈送獎品等。需要代扣代繳個人所得稅。

　　向地稅局申報繳納。

　　六、房地產：城鎮土地使用稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅

　　企業使用自有房屋進行生產經營，或者無租使用免稅單位的房屋，以及對外出租房屋，需要繳納房產稅;

　　企業使用了城鎮的土地，需要繳納城鎮土地使用稅;

　　企業因非農原因使用了農村的耕地，需要繳納耕地占用稅;

　　企業銷售房地產，其中土地價格增值了的，需要繳納土地增值稅;

　　企業購買了房產土地，需要繳納契稅。

　　這五項都向地稅局申報繳納。

　　七、證鑒：印花稅

　　企業書立憑證和合同要繳納印花稅。

　　向地稅局申報繳納。

　　八、車船：車船稅、車購稅

　　使用車輛和船只，企業一般要繳納車船稅。

　　向地稅局申報繳納(一般和交強險同步扣繳)。

　　購買車輛，要繳納車輛購置稅。

　　向國稅局申報繳納。

　　九、國際貿易：關稅、船舶噸稅、增值稅(進出口)、消費稅(進出口)

　　企業從事進出口行為，要向海關繳納關稅;

　　企業從事進出口行為，要向海關繳納進出口增值稅和消費稅(國稅委托海關代征);

　　企業從事國際船運要向海關繳納船舶噸稅。

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