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2025年稅務師考試《稅法二》備考題附答案（精選5套）
在各個領域，我們會經常接觸并使用考試題，借助考試題可以更好地考核參考者的知識才能。那么一般好的考試題都具備什么特點呢？下面是小編為大家收集的2025年稅務師考試《稅法二》備考題附答案，歡迎大家分享。
稅務師考試《稅法二》備考題附答案 1
一、單項選擇題
1、甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當地政府規(guī)定房產稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應繳納房產稅( )萬元。
A、17.65
B、18.2
C、18.55
D、20.3
2、企業(yè)以房產投資聯營，收取固定收入，不承擔聯營風險的，以( )為房產稅的計稅依據。
A、租金收入
B、房產市值
C、房產凈值
D、房產余值
3、下列房產中，不需要繳納房產稅的是( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、事業(yè)單位的經營性房產
D、個人所有的經營性房產
4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應( )房產稅。
A、根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征
B、根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征
C、根據稅務機關的審核，實行從租計征
D、根據納稅人的申報，實行從租計征
5、某大型企業(yè)其生產用房原值7800萬元，還擁有一個內部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應繳納房產稅( )萬元。
A、76.80
B、77.76
C、78.72
D、82.56
6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當地規(guī)定的房產稅扣除比例是20%，則陳某當年應繳納的房產稅為( )萬元。
A、1.6
B、1.92
C、1.26
D、1.64
7、下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人
D、產權出典的，由出典人納稅
二、多項選擇題
1、關于房產稅的說法，正確的有( )。
A、我國的房產稅屬于個別房產稅
B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產免征財產稅
C、居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，一律依照租金收入計征房產稅
D、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產原值
E、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值
2、依據房產稅相關規(guī)定，下列說法，正確的有( )。
A、房產稅的征稅范圍包括農村
B、房屋產權出典的由出典人繳納房產稅
C、老年服務機構自用的房產免征房產稅
D、專門經營農產品批發(fā)市場使用的房產在限定年度內免征房產稅
E、中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免征房產稅
3、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的有( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、人民團體自用的房產
D、事業(yè)單位的經營性房產
E、個人所有的經營性房產
4、某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的`臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當地政府規(guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅( )萬元。
A、企業(yè)出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%
B、企業(yè)出租給個人居住用房的房產稅稅率為4%
C、企業(yè)從價計征房產稅稅額為5.76萬元
D、當年應繳納房產稅為18.16萬元
E、當年應繳納房產稅為16.88萬元
5、以下關于房產稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A、房產稅實行按年征收，分期繳納
B、房產稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C、房產稅一般按月、季、半年預征
D、納稅人住址發(fā)生變更、產權發(fā)生轉移，應按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記
E、納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記
6、下列房產免征房產稅的有( )。
A、老年服務機構自用的房產
B、大修停用三個月以內的房產
C、停用的毀損不堪居住的房產
D、房管部門向居民出租的公有房產
E、實行差額預算管理的事業(yè)單位的房產
7、根據房產稅的相關規(guī)定，下列房產中，免征房產稅的有( )。
A、保險公司的房產
B、房地產開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C、實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產
D、房管部門向居民出租的公有住房
E、因大修停用三個月的房產
8、下列關于房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A、以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
B、房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅
C、以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
D、以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅
E、以房產聯營投資，不共擔經營風險的，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
9、根據房產稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅
C、房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產稅
D、房地產開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之當月起計征房產稅
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】應繳納房產稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、【正確答案】A
【答案解析】對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅;對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅，按租金收入計征房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
3、【正確答案】A
【答案解析】選項A免征房產稅。
【該題針對“房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】B
【答案解析】選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準確。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)辦的內部職工醫(yī)院、幼兒園、學校，免征房產稅。該企業(yè)應繳納房產稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】個人用于居住的房屋免征房產稅，個人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產稅。應納房產稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、【正確答案】B
【答案解析】選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項C，房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅;選項D，產權出典的由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、【正確答案】AE
【答案解析】城鄉(xiāng)信用合作社自用房產依法征收房產稅，選項B不正確;對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同政策，選項C不正確;地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50～60%作為應稅房產原值，不是40%～50%，選項D不正確。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、【正確答案】CDE
【答案解析】選項A，房產稅的征稅范圍不包括農村;選項B，產權出典的，由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人,房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
3、【正確答案】BDE
【答案解析】出租及經營性房產均需要征收房產稅。
【該題針對“房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】ABE
【答案解析】從價計征的房產按房產原值減除10%～30%的余值計征房產稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。
從價計征房產稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)
該企業(yè)當年應繳納房產稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABDE
【答案解析】房產稅各地一般按季或半年征收。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
6、【正確答案】ACD
【答案解析】選項B,納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅;選項E，實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產免征房產稅。
【該題針對“房產稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
7、【正確答案】BCD
【答案解析】保險公司沒有免征房產稅的優(yōu)惠，所以，選項A不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產稅，E選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。
【該題針對“房產稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCD
【答案解析】以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區(qū)別對待：以房產聯營投資，共擔經營風險的，按房產余值為計稅依據計征房產稅;以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由投資方按租金收入計征房產稅;對于成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
9、【正確答案】ACD
【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產經營，自建成之日的次月起，計征房產稅;購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅。
稅務師考試《稅法二》備考題附答案 2
1、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、貼息貸款合同
C、企業(yè)出租門店合同
D、已繳納印花稅的憑證副本
E、實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
2、下列合同中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。
A、商品房銷售合同
B、土地使用權轉讓合同
C、專利申請權轉讓合同
D、土地使用權出讓合同
E、商標專用權轉讓合同
3、下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A、印花稅一般實行就地納稅
B、對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經當地稅務機關批準，可在三年內分次貼花
C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應向稅務機關提出申請，經稅務機關核準發(fā)給許可證后，按稅務機關確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅
D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費
E、對借款合同的應納稅額不足1角的，免貼印花
4、以不屬于印花稅的納稅義務人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鑒定人
C、立據人
D、權利許可證照的領受人
E、電子應稅憑證的簽訂人
5、關于印花稅的納稅義務人，下列表述正確的有( )。
A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人
B、訂立財產轉移書據的以立據人為納稅人
C、書立經濟合同的以合同各方當事人為納稅人
D、在國外書立憑證轉國內使用的以使用人為納稅人
E、領取權利許可證照的以授予證照的當事人為納稅人
6、下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有( )。
A、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入的金額
B、財產租賃合同的計稅依據為所租賃設備的金額
C、倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額
D、貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額
E、建設工程設計合同的計稅依據為設計收取的費用
7、下列憑證中應貼印花稅票的有( )。
A、無息貸款合同
B、房屋產權證
C、商標注冊證
D、購銷合同副本
E、衛(wèi)生許可證
8、下列憑證免征印花稅的有( )。
A、非銀行金融機構之間的借款合同
B、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據
C、機構購買封閉式證券投資基金交易合同
D、個人與房地產管理部門簽訂用于經營性活動的房屋租賃合同
E、由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證
9、以下關于借款合同計稅依據的表述中，正確的有( )。
A、借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花
B、對一項信貸業(yè)務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花
C、借款方以財產作抵押借款，合同逾期以抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅
D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
E、借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計稅貼花
10、依據印花稅的有關規(guī)定，技術轉讓合同包括( )。
A、專利申請轉讓合同
B、專利權轉讓合同
C、專利實施許可合同
D、非專利技術轉讓合同
E、專有技術使用權轉讓合同
11、下面關于印花稅的表述正確的有( )。
A、印花稅應納稅額不足一角的，不征稅
B、營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元
C、具有合同性質的票據和單據，均視為應稅憑證按規(guī)定貼花
D、企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款
E、財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
12、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有( )。
A、按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月
B、凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣
C、納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務
D、印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)
E、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的`罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任
1、【正確答案】ACE
【答案解析】選項B、D免征印花稅。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
2、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，按技術轉讓合同計算繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經當地稅務機關批準，可在三年內分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務，不繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，領取權利許可證照的以領受證照的當事人為納稅人。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
6、【正確答案】ADE
【答案解析】財產租賃合同的計稅依據為租賃費的金額;倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費的金額。
【該題針對“印花稅的計稅依據”知識點進行考核】
7、【正確答案】BC
【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經濟合同和權利許可證照。合同副本和無息貸款屬于免稅范圍，選項E不是印花稅的征稅范圍。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCE
【答案解析】非銀行金融機構之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個人與房地產管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。
【該題針對“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
9、【正確答案】BCE
【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。
【該題針對“印花稅的計稅依據”知識點進行考核】
10、【正確答案】AD
【答案解析】技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。專有技術使用權轉讓合同屬于產權轉移書據。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
11、【正確答案】ACDE
【答案解析】營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實行按件貼花，而是實行按金額比例貼花。
【該題針對“印花稅的繳納方法”知識點進行考核】
12、【正確答案】DE
【答案解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月;凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣;納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】
稅務師考試《稅法二》備考題附答案 3
1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案:A。[(4+7)/2-1]^3
2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12
3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案:D『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數1005。應繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)
4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51
5、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案:C『解析』應繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)
6、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案:C『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)
7、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的.比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案:B
8、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿足清箅條件之日起( )日內到主管稅務機關辦理清箅手續(xù)。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案:C
9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案:B『解析』技術合同單對合同約定按研究開發(fā)經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)
10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案:C 『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)
稅務師考試《稅法二》備考題附答案 4
1、ABC公司2011年實現銷售收入1200萬元，未發(fā)生銷售退回和折讓，年初應收賬款為610萬元，年末應收賬款為530萬元。則該公司2011年應收賬款周轉天數為( )天。
A.85.5
B.120
C.154
D.171
[答案]D
[解析]應收賬款平均余額=(610+530)/2=570(萬元)
應收賬款周轉天數=570×360/1200=171(天)
2、ABC公司2011年年初產權比率為1.14。若該公司計劃年末所有者權益為860萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度提高4個百分點。則該公司2011年年末資產負債率為( )。
A.45.87%
B.48.67%
C.52.38%
D.55.22%
[答案]C
[解析]2011年年末產權比率=1.14-4%=1.1=負債/所有者權益=負債/860
所以，負債=860×1.1=946(萬元)
資產負債率=946/(860+946)=52.38%
3、比率分析法常用的財務比率中，( )是財務報表中某項目的數值與各項目總和的比率。
A.相關比率
B.結構比率
C.動態(tài)比率
D.環(huán)比比率
[答案]B
[解析]本題考核的是結構比率的含義。
4、分析企業(yè)資產的分布情況和周轉使用情況，測算企業(yè)未來的資金需用量屬于( )。
A.企業(yè)的償債能力分析
B.企業(yè)資產的營運能力分析
C.企業(yè)的盈利能力分析
D.企業(yè)的資金實力總體評價
[答案]B
[解析]本題考點是財務分析內容的含義。
5、在下列財務分析主體中，最關心企業(yè)資產能否及時變現以及償債能力的是( )。
A.投資人
B.債權人
C.經營者
D.國家監(jiān)管部門
[答案]B
[答案]企業(yè)債權人關心企業(yè)資產能否及時變現以及償債能力。
6、某法人企業(yè)總機構在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構，2009年天津分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬;2011年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，天津分支機構第一季度應預繳稅款為( )。
A.37.60萬元
B.67.2萬元
C.75.2萬元
D.82.3萬元
[答案]A
[解析]天津分支機構分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%
天津分支機構應預繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)
7、某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊為40萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動現金流量的項目，該企業(yè)當期經營活動產生的.現金流量凈額為( )萬元。
A.400
B.850
C.450
D.500
[答案]D
[解析]企業(yè)當期經營活動產生的現金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。
多選題：
8、根據《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》的規(guī)定，下列指標中，屬于評價企業(yè)財務效益基本指標的有( )。
A.市盈率
B.資本保值增值率
C.資產凈收益率
D.凈資產收益率
E.總資產報酬率
[答案]DE
[解析]評價企業(yè)財務效益狀況的基本指標有凈資產收益率和總資產報酬率，修正指標有資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率、盈余現金保障倍數和成本費用利潤率。
9、下列關于市盈率指標作用的表述中，正確的有( )。
A.市盈率越高，說明企業(yè)的市場價值越高
B.市盈率越低，說明企業(yè)的市場價值越高
C.市盈率越高，說明投資者愿意為每1元盈余多付買價
D.市盈率越低，說明在每股市場價格一定的情況下企業(yè)的每股收益越低
E.市盈率越高，說明大多數投資者對企業(yè)未來的預期良好
[答案]D
[解析]應收賬款平均余額=(610+530)/2=570(萬元)
應收賬款周轉天數=570×360/1200=171(天)
10、某公司2010年存貨平均占用120萬元，2011年度平均占用100萬元。如果存貨周轉天數從2010年的120天降到2011年的90天，則該公司的銷貨成本2011年比2010年( )。A.減少20萬元
B.增加40萬元
C.增長11.11%
D.下降16.67%
E.無法判斷變動情況
[答案]BC
[解析]2010年銷貨成本=120×(360/120)=360(萬元)，2011年銷貨成本=100×(360/90)=400(萬元)，2011年銷貨成本比2010年的增長率=(400-360)/360×100%=11.11%
11、下列有關速動比率的表述中，正確的有( )。
A.速動比率高，說明企業(yè)流動資產占用過多
B.速動比率高，說明企業(yè)短期償債能力很強
C.速動比率高，說明企業(yè)短期償債風險很大
D.速動比率低，說明企業(yè)資產的流動性很強
E.速動比率大于1，說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務
[答案]BE
[解析]速動比率是用來衡量企業(yè)短期償債能力的指標，一般來說速動比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強，短期償債風險較小;反之，速動比率越低，說明資產的流動性越弱，短期償債能力越弱，企業(yè)短期償債風險較大。速動比率大于1，說明企業(yè)速動資產大于流動負債，說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務。
12、下列關于已獲利息倍數的表述，不正確的有( )。
A.反映企業(yè)用經營所得支付債務利息的能力
B.已獲利息倍數越高越好
C.已獲利息倍數越高，說明支付債務利息的能力越弱
D.已獲利息倍數是用利潤總額除以利息費用而得
E.已獲利息倍數越高，資金周轉速度越快
[答案]BCDE
[解析]已獲利息倍數是企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率。這項指標越大，說明支付債務利息的能力越強;這項指標越小，說明支付債務利息的能力越弱。就一個企業(yè)某一時期的已獲利息倍數來說，應與本行業(yè)該項指標的平均水平比較，或與本企業(yè)歷年該項指標的水平比較，以評價企業(yè)目前的指標水平。
稅務師考試《稅法二》備考題附答案 5
單項選擇題
1、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定。下列表述正確的是()。
A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅
B.房地產開發(fā)企業(yè)經濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除
D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
【答案】A
2、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法為()。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
【答案】C
3、依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2008年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2008年某居民企業(yè)實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內營業(yè)機構的虧損
B.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
【答案】A
8、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
【答案】C
9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得稅()元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
【答案】D
10、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅()元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
【答案】A
11、甲公司計劃更新一批設備，已知新設備的購買價格為600000元，處置舊設備可以取得的價款為480000元，同時使用新設備比舊設備每年可為企業(yè)節(jié)約付現成本25000元，同時比原設備每年多計提折舊2000元。假設公司要求的最低報酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購買的新設備至少應使用( )年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]
A.6.59
B.6.35
C.6.30
D.7.05
【答案】C
【解析】假設設備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8
用內插法計算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)
解得n=6.30
12、甲年金成本法進行設備重置決策時，應考慮的現金流量不包括( )。
A.新舊設備目前市場價值
B.舊設備的原價
C.新舊設備殘值變價收入
D.新舊設備的年營運成本
【答案】B
【解析】設備重置方案運用年金成本方式決策時，應考慮的現金流量主要有：①新舊設備目前市場價值。對于新設備而言，目前市場價格就是新設備的購價，即原始投資額;對于舊設備而言，目前市場價值就是舊設備的重置成本或變現價值。②新舊設備殘值變價收入。殘值變價收入應作為現金流出的抵減。殘值變價收入現值與原始投資額的差額，稱為投資凈額。③新舊設備的年營運成本，即年付現成本。如果考慮每年的營業(yè)現金流入，應作為每年營運成本的抵減。舊設備的原價是沉沒成本，不用考慮。
13、下列關于固定資產更新決策的表述中，不正確的有( )。
A.更新決策是繼續(xù)使用舊設備與購置新設備的選擇
B.更新決策的現金流量主要是現金流出，但也有少量的現金流入
C.一般說來，設備更換并不改變企業(yè)的生產能力，不增加企業(yè)的現金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策
D.由于更新決策中的各方案沒有適當的現金流入，因此無論哪個方案都不能計算項目本身的凈現值和內含報酬率
【答案】B
【解析】更新決策的現金流量主要是現金流出，即使有少量的殘值變價收入，也屬于支出抵減，而非實質上的流入增加。所以選項B不正確。
14、下列不屬于股票投資的優(yōu)點的是( )。
A.流動性很強
B.能增強企業(yè)實力
C.能降低購買力損失
D.投資收益高
【答案】B
【解析】股票投資的優(yōu)點：投資收益高，能降低購買力損失，流動性很強，能達到控制股份公司的目的。選項B能增強企業(yè)實力是發(fā)行股票的優(yōu)點，所以本題應該選擇B。
15、某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報酬率為15%，則該公司的股票價格為( )元。
A.10
B.12
C.18
D.20
【答案】D
【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。
16、相對股票投資而言，企業(yè)進行債券投資的優(yōu)點是( )。
A.財務風險高
B.流動性強
C.投資收益高
D.投資安全性好
【答案】D
【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優(yōu)點是投資收益比較穩(wěn)定，投資安全性好，所以選項A不正確，選項D正確;股票投資的優(yōu)點是投資收益高，能降低購買力的'損失，流動性很強，能達到控制股份公司的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價模型知識點。P=d0/k=3/15%=20(元)。
17、某投資者于2014年1月1日以105元的價格，購買A公司于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購入債券并持有至到期日的收益率為( )。
[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]
A.6.00%
B.4.19%
C.2.25%
D.3.12%
【答案】B
【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計算：
當i=5%時，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，
當i=4%時，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，
(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。
18、公司兼并收購的基本動因，在于通過取得公司控制權，獲得使公司效率改進和獲得價值增大的效果，這屬于并購動因理論中的( )。
A.取得協同效應
B.降低代理成本
C.管理者擴張動機
D.獲取公司控制權增效
【答案】D
【解析】公司兼并收購的基本動因，在于獲取公司控制權增效，所謂控制權增效，是指由于取得對公司的控制權，而使公司效率改進和獲得價值增大的效果。
19、甲公司作為上市公司，欲對目標公司乙公司實施收購行為，根據預測分析，得到并購重組后乙公司未來8年的增量自由現金流量的現值為1000萬元，8年后以后每年的增量自由現金流量均為600萬元，折現率為10%，乙公司的負債總額為2 000萬元，則乙公司的預計整體價值為( )萬元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]
A.1802
B.3779
C.5779
D.1779
【答案】B
【解析】未來8年的增量自由現金流量的現值=1000(萬元)
8年以后的增量自由現金流量的現值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬元)
乙公司的預計總體價值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬元)
20、甲企業(yè)計劃投資一條新的生產線，項目一次性總投資500萬元，建設期為3年，經營期為10年，經營期每年可產生現金凈流量130萬元。若甲企業(yè)要求的年投資報酬率為9%，則該投資項目的現值指數是( )。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
【答案】C
【解析】投資項目的現金凈流量現值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬元，投資項目的現值指數=644.23/500=1.29。
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