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深圳小微企業認定標準
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎咸平教授提出的。財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免征小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。以下是小編幫大家整理的深圳小微企業認定標準，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、優惠政策
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)規定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、企業所得稅小型微利企業的判定標準
符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
年度應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
小型微利企業條件中，“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。
三、如何辦理稅收優惠備案
小型微利企業優惠備案采取事后報送相關資料的方式，在年度申報時填寫年度申報表的對應項目，視同備案。具體為：在網上辦理企業所得稅年度納稅申報時，填寫《附表五 稅收優惠明細表》中的“從業人數”、“資產總額”、“所屬行業”項目，由系統結合《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》(A類)填報的“年度應納稅所得額”自動判斷是否符合享受小型微利企業稅收優惠的標準。符合條件的，系統允許填報《附表五 稅收優惠明細表》中的“五、減免稅合計――(一)符合條件的小型微利企業”一欄。
年度匯算清繳后，主管稅務機關將核實企業是否符合上述小型微利企業規定條件。不符合規定條件的，應按照規定補繳稅款。
四、2013年度匯算清繳如何填報企業所得稅年度納稅申報表
符合條件的小型微利企業
①如果“6萬<年應納稅所得額≤30萬”，減按20%的稅率征收企業所得稅。所得與5%計算的乘積，填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表A類》附表五“稅收優惠明細表”中的“(一)符合條件的小型微利企業”。
②如果“0 <年應納稅所得額≤6萬元”，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所得與15%計算的乘積，填報在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表A類》附表五“稅收優惠明細表”中的“(一)符合條件的小型微利企業”。
五、非居民和核定征收企業不能享受小型微利企業優惠政策
按照《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》(國稅函[2008]650號)的規定，《企業所得稅法》第二十八條規定的小型微利企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。因此，來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用該條規定的減按20%稅率征收企業所得稅的政策。
根據《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)規定，企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，按照《企業所得稅核定征收辦法》(國稅發[2008]30號)繳納企業所得稅的企業，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率。
深圳小微企業貸款政策
(一)企業所得稅優惠政策。
《中華人民共和國企業所得稅法》規定，符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額在30萬元以下的，減按20%的稅率征收企業所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業所得稅。
(二)印花稅優惠政策。
《財政部國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
(三)增值稅、營業稅優惠政策。
《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅[2014]71號)、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(2014年第57號)、《財政部國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)，明確對月營業額不超過3萬元的納稅人，免征營業稅及政府性基金。其中，以1個季度為納稅期限的營業稅納稅人，季度營業額不超過9萬元的，免征營業稅。
國務院出臺了一系列措施，從財稅、金融等各方面扶持小微企業發展，取得了很好成效。商事制度改革創造了寬松的市場準入環境，極大地激發了市場活力和投資熱情，全國新登記的市場主體數量快速增長。截至10月底，全國新登記市場主體達800多萬戶，其中絕大多數是小微企業。加大對新設企業的支持力度，讓它們進得來、經營好、留得住，成為促進小微企業發展的當務之急。
總局個體司有關負責人介紹，《關于扶持小型微型企業健康發展的意見》有4個特點： 一是設計初衷針對新設立的小微企業;二是對支持和扶持小微企業發展的政策措施進行了一定程度的整合;三是注重可操作性，著力解決政策落實的“最后一公里”問題;四是首次明確了扶持小微企業的各種政策適用于個體工商戶。文件政策集中解決了小微企業面臨的稅費高、缺資金、用工難、缺人才、場地困難等問題。
個體司有關負責人還指出，建立完善小微企業信息互聯互通機制是文件政策的亮點之一。具體工作是依托工商部門所建的全國企業信用信息公示系統，創建小微企業名錄庫，匯集注冊登記、行政許可、稅收繳納等信息，推進小微企業信用信息的公開和共享，便于政府部門及銀行、證券、保險等專業機構為企業提供專業服務，使各項支持政策能夠惠及有需要的小微企業。
據了解，下一步各地區各部門將在國務院促進中小企業發展領導小組的領導下，落實文件的各項政策意見。有關部門將建立定期匯報制度，及時交流溝通，發揮各自職能作用，以改革的精神創新工作理念，加強對小微企業扶持政策的宣傳解讀，制定明確具體的工作措施，打通政策落實的“最后一公里”。
貸款條件
《表》(登錄申報系統在線填寫打印并加蓋公章)。
(二)申請報告(報告提綱請參見附件1)。
(三)企業為提升專精特新水平實際支出費用證明材料：包括合同、發票、記賬憑證等復印件。屬于專業服務支出的，還應包括主要成果報告、設計圖紙或相關證書復印件等。
(四)經有資質的會計師事務所審計的2016年度審計報告(如申報時尚未完成審計報告編制，應提交：①由單位財務人員按審計報告要求編制的上年度《資產負債表》、《利潤表》(法定代表人、財務負責人簽字，蓋公章);②承諾書(法定代表人簽字，蓋公章)，承諾內容包括：一是紙質申請書提交后2個月內補充提交正式的上年度財務審計報告，逾期將自愿放棄項目申報;二是所提交的上年度《資產負債表》、《利潤表》等會計報表中的各項指標數據，與最終編制的上年度財務審計報告中的相關指標數據偏差不超過5%，否則自愿放棄項目申報;復印件，驗原件)。
(五)營業執照復印件(加蓋公章)。
(六)創新型中小微企業備案確認證書復印件(因審核工作尚未結束，已申請2016年創新型中小微企業備案和復核的小型微型企業，提供含有企業名稱，受理編號的說明，模板參見附件2)。
(七)深圳市民營及中小企業發展專項資金申請承諾書原件(附件3，簽字并加蓋公章)。
擴展資料：
深圳市中小企業類型認定簡介
根據中小企業劃型標準規定，為支持深圳市中小微企業拓展國內市場，享受國內市場競標活動相關優惠政策， 根據工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部2011年6月18日發 布的 《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）深圳市中小企業服務署對企業進行審核劃型，并出具相關證明。
深圳市中小企業其他優惠政策
受深圳市中小企業服務署的委托，深圳市中小企業公共服務平臺開發了深圳市中小微企業類型認定在線辦理系統，接受深圳市中小企業在線申報中小微企業類型證明。
根據《政府采購促進中小企業發展暫行辦法》（財庫〔2011〕181號）規定，凡開具《中小企業證明》的中小微企業在投標政府部門采購項目時，可享受如下優惠：
（一）專門面向中小企業的采購項目，應占政府年度采購預算總金額30%以上，其中，小型和微型企業比例不低于60%；
（二）非專門面向中小企業的采購項目，小型和微型企業可享受6%-10%的產品價格扣除，用扣除后的價格參與評審；
（三）在大中型企業與小型、微型企業組成聯合體共同參加非專門面向中小企業的政府采購活動中，小型、微型企業的協議合同金額占聯合體協議合同總金額30%以上的，可給予聯合體2%-3%的價格扣除。
增值稅范疇的小微企業
條件(一)屬于增值稅小規模納稅人
條件(二)月銷售額≤2萬元(季度銷售額≤6萬元)
條件(三)屬于企業或非企業性單位
條件(四)2萬元≤月銷售額≤3萬元(6萬元≤季度銷售額≤9萬元)
增值稅優惠政策
一、同時符合條件(一)、(二)、(三)的“小微企業”，自2013年8月1日起，暫免征收增值稅。(依據:財稅[2013]52號、國家稅務局公告2013年第49號)
一、同時符合條件(一)、(四)的“小微企業”，自2014年10月1日起至2015年12月31日，免征增值稅。(依據:財稅[2014]71號、國家稅務局公告2014年第57號)
不需要辦理稅收優惠備案或審批
"小微企業"免征增值稅的會計處理:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法規定計算應交增值稅,并確定應交稅費,在達到財稅[2013]52號文件規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。(依據：財會[2013]24號)
企業所得稅范疇的小微企業
條件(一)從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
工業企業：
年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
其他企業：
年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。(依據《企業所得稅法》及其實施條例)
2015年1月1日開始，上述從業人數和資產總額應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
條件(二)屬于企業所得稅居民企業(依據國稅[2008]650號)
企業所得稅優惠政策
(小型微利企業所得稅優惠實行"以報代備",直接填申報表對應的欄次,即完成備案)
小型微利企業減免稅優惠政策
依據《企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2015〕34號、財稅〔2015〕99號、國家稅務總局公告2015年第17號、國家稅務總局公告2015年第61號，同時符合以上條件的小型微利企業，年應納稅所得額≤30萬的,減按20%的稅率征收企業所得稅;同時，在以下期間內，還可以按照下述規定，享受利潤或所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅(下稱減半征稅政策)：
1、2015年度
(1)2015年10月1日之前成立的小型微利企業
①全年累計利潤或應納稅所得額≤20萬元的，可享受減半征稅政策。
②20萬元<全年累計利潤或應納稅所得額≤30萬元的，分段計算2015年10月1日之前和10月1日之后的利潤或應納稅所得額，10月1日之前的利潤或應納稅所得額減按20%的稅率征收企業所得稅的優惠政策，10月1日之后的利潤或應納稅所得額適用減半征稅政策;利潤或應納稅所得額所屬期的劃分按照國家稅務總局公告2015年第61號文規定的方法計算。
(2)2015年10月1日(含)之后成立的小型微利企業全年累計利潤或應納稅所得額≤30萬元的，可享受減半征稅政策。
2、2016年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額≤30萬元的，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅
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