現(xiàn)代鋼鐵企業(yè)成本管理數(shù)據(jù)平臺(tái)構(gòu)建論文
【摘要】現(xiàn)代大規(guī)模的工業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)是生產(chǎn)過程中產(chǎn)生龐大數(shù)據(jù)需要借助于信息化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。鋼鐵企業(yè)連續(xù)性大規(guī)模生產(chǎn)的模式?jīng)Q定了需要全面依靠信息化系統(tǒng)的輔助建立成本管理數(shù)據(jù)平臺(tái)，達(dá)到提高成本預(yù)測(cè)水平的目的。
【關(guān)鍵詞】鋼鐵企業(yè)成本管理信息化平臺(tái)
1前言
鋼鐵企業(yè)成本管理數(shù)據(jù)平臺(tái)建立的前提是生產(chǎn)線上線的同時(shí)信息化系統(tǒng)同步上線，再原有信息化系統(tǒng)積累了大量生產(chǎn)成本相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)分析。信息化系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一的編碼體系，包括組織機(jī)構(gòu)、物料、設(shè)備、供應(yīng)商、客戶以及財(cái)務(wù)相關(guān)的編碼（如科目等）等編碼體系；設(shè)計(jì)、分解和細(xì)化公司生產(chǎn)期的供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、設(shè)備等主要生產(chǎn)相關(guān)專業(yè)的業(yè)務(wù)流程，制定支撐各業(yè)務(wù)流程在信息化平臺(tái)上順暢運(yùn)行的業(yè)務(wù)規(guī)范；建立起了流程管理體系。在規(guī)范的體系架構(gòu)下，企業(yè)的供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、設(shè)備等主要生產(chǎn)相關(guān)專業(yè)的業(yè)務(wù)，并在強(qiáng)大的信息系統(tǒng)平臺(tái)上順暢運(yùn)行。成本管理信息系統(tǒng)是提高成本預(yù)測(cè)管理為公司決策層提供直觀、可靠分析數(shù)據(jù)的平臺(tái)，是國(guó)內(nèi)以業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其他導(dǎo)入數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，建立在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)上的成本利潤(rùn)管理分析體系平臺(tái)，及分析展示于一體，明細(xì)報(bào)表與直觀圖表相結(jié)合。
2平臺(tái)構(gòu)建內(nèi)容
建立成本管理信息系統(tǒng)需要建立一整套費(fèi)用、成本、利潤(rùn)及指標(biāo)分析系統(tǒng)，只有將這些數(shù)據(jù)綜合起來才可能做到計(jì)劃的高效、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確、分析透徹。因此成本管理信息系統(tǒng)的開發(fā)主要著眼于以下及方面：
2.1計(jì)劃和預(yù)測(cè)成本分析模塊
其中功能實(shí)現(xiàn)了包括計(jì)劃價(jià)格導(dǎo)入、計(jì)劃分品種產(chǎn)量導(dǎo)入、計(jì)劃分品種消耗導(dǎo)入、計(jì)劃費(fèi)用導(dǎo)入、計(jì)劃分品種來料價(jià)格導(dǎo)入等。
總成本變動(dòng)因素分析：計(jì)劃成本因素分析包括計(jì)劃比上期，計(jì)劃比年計(jì)劃、計(jì)劃比上期預(yù)計(jì)、預(yù)測(cè)成本因素分析包括預(yù)測(cè)比上期、預(yù)測(cè)比計(jì)劃、預(yù)測(cè)比年計(jì)劃。每項(xiàng)比較分析中包括原燃料價(jià)格對(duì)比、礦料結(jié)構(gòu)對(duì)比、噸鋼固定費(fèi)對(duì)比、焦比對(duì)比、鋼鐵料消耗等重點(diǎn)指標(biāo)對(duì)比。
工序成本對(duì)比：計(jì)劃成本與任意期間實(shí)際成本對(duì)比含綜合和分品種、不同版本計(jì)劃間成本對(duì)比、累計(jì)計(jì)劃和任意期間實(shí)際（累計(jì)）成本或年計(jì)劃成本對(duì)比。
2.2實(shí)際成本分析模塊
其功能實(shí)現(xiàn)了總成本變動(dòng)因素分析：成本因素分析包括實(shí)際比上月，實(shí)際比年計(jì)劃、實(shí)際比本期計(jì)劃、實(shí)際比本期預(yù)計(jì)。每項(xiàng)比較分析中包括原燃料價(jià)格對(duì)比、礦料結(jié)構(gòu)對(duì)比、噸鋼固定費(fèi)對(duì)比、焦比對(duì)比、鋼鐵料消耗等重點(diǎn)指標(biāo)對(duì)比。
工序成本對(duì)比：實(shí)際成本與任意期間實(shí)際成本或計(jì)劃成本對(duì)比表含綜合和分品種，這里的對(duì)比表也包含上述全部因素分析項(xiàng)目。
2.3實(shí)際成本對(duì)比匯總分析模塊
根據(jù)工廠、產(chǎn)線、物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格等維度實(shí)現(xiàn)任意輸入期間的實(shí)際成本對(duì)比分析，并按照對(duì)比分析的結(jié)果根據(jù)物料、鋼號(hào)維度實(shí)現(xiàn)實(shí)際成本的匯總分析，從不同的角度反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的成本。為實(shí)現(xiàn)制造成本精準(zhǔn)預(yù)測(cè)建立堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)控制以及提升獲利能力的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
工序成本對(duì)比表-實(shí)際比實(shí)際（分物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格）：指定物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格的實(shí)際成本與另一指定物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格的任意期間實(shí)際成本，這里的對(duì)比表也包含上述全部因素分析項(xiàng)目。
工序成本匯總表-實(shí)際比實(shí)際（分物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格）：在對(duì)比表的基礎(chǔ)上，對(duì)成本、產(chǎn)量指標(biāo)，指定物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格的實(shí)際成本與另一指定物料、鋼號(hào)、組距、規(guī)格的任意期間實(shí)際成本，根據(jù)物料或鋼號(hào)進(jìn)行匯總展示。
2.3.1費(fèi)用管理模塊
其功能主要實(shí)現(xiàn)各部門費(fèi)用由成本中心報(bào)表抓取費(fèi)用明細(xì)；實(shí)現(xiàn)部門及總費(fèi)用計(jì)劃及預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)錄入，費(fèi)用對(duì)比表含累計(jì)計(jì)劃、累計(jì)實(shí)際、任意月份、年計(jì)劃月均；實(shí)現(xiàn)分管費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)等報(bào)表及統(tǒng)計(jì)需求。
2.3.2利潤(rùn)分析模塊
其功能主要實(shí)現(xiàn)抓取分品種計(jì)劃成本功能；實(shí)現(xiàn)與計(jì)劃單利表數(shù)據(jù)共享功能；實(shí)現(xiàn)不同版本計(jì)劃利潤(rùn)差異對(duì)比；實(shí)現(xiàn)分品種、分產(chǎn)線及分大類利潤(rùn)構(gòu)成；實(shí)現(xiàn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)及實(shí)際利潤(rùn)對(duì)比因素分析比上月、比計(jì)劃、比預(yù)計(jì)；實(shí)現(xiàn)其他統(tǒng)計(jì)需求。
2.3.3價(jià)格管理模塊
其功能主要實(shí)現(xiàn)了月計(jì)劃價(jià)格編制，數(shù)據(jù)含：期初庫(kù)存量、庫(kù)存價(jià)格、本期預(yù)計(jì)到貨量、本期預(yù)計(jì)消耗量、本期采購(gòu)價(jià)格、本期預(yù)計(jì)消耗價(jià)格、本期期末預(yù)計(jì)庫(kù)存、本期期末預(yù)計(jì)價(jià)格、下期計(jì)劃到貨量、下期計(jì)劃采購(gòu)量、下期計(jì)劃采購(gòu)價(jià)、下期計(jì)劃消耗量、下期計(jì)劃消耗價(jià)等數(shù)據(jù)。
價(jià)格分析：實(shí)現(xiàn)任意月份實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格、年計(jì)劃、預(yù)測(cè)價(jià)格間的對(duì)比分析，實(shí)現(xiàn)按單個(gè)物料、物料類別等價(jià)格分析，以及累計(jì)價(jià)格分析。
2.3.4單利分析模塊
其功能主要實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃單利、預(yù)計(jì)單利的測(cè)算，并與現(xiàn)有實(shí)際單利表結(jié)合，實(shí)現(xiàn)分品種、分產(chǎn)線、分大類等多方式單利對(duì)比分析；實(shí)現(xiàn)品種結(jié)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)影響測(cè)算，根據(jù)測(cè)算結(jié)果指導(dǎo)或優(yōu)化品種計(jì)劃或生產(chǎn)。
3構(gòu)建意義
通過成本管理信息系統(tǒng)的開發(fā)不但可以整合分散數(shù)據(jù)資源，而且能夠?yàn)橛脩籼峁┲庇^可靠的數(shù)據(jù)分析報(bào)表。大幅減少用戶繁重的數(shù)據(jù)錄入、手工整理等機(jī)械工作，減少企業(yè)相關(guān)的管理人員的投入，使成本利潤(rùn)管理人員能夠有更多的時(shí)間和精力投入到分析中去，為公司決策提供有力支持。
（1）通過成本管理信息平臺(tái)的開發(fā)，使系統(tǒng)內(nèi)的實(shí)際數(shù)據(jù)和系統(tǒng)外的計(jì)劃，預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)集成在一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)上，整合信息孤島，為數(shù)據(jù)信息分析提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；
（2）成本管理信息系統(tǒng)提供了費(fèi)用、成本、利潤(rùn)和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等信息的分析報(bào)表及趨勢(shì)圖表。財(cái)務(wù)人員能夠進(jìn)行相關(guān)模塊的計(jì)劃、預(yù)算、實(shí)際數(shù)據(jù)多維度的對(duì)比分析、測(cè)算及展示。根據(jù)分析結(jié)果指導(dǎo)或優(yōu)化產(chǎn)品計(jì)劃及生產(chǎn)從而實(shí)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)的最大化；
（3）借助成本管理信息系統(tǒng)，能夠大幅減少繁重的數(shù)據(jù)錄入、整理等機(jī)械工作，減少相關(guān)的人員投入。使財(cái)務(wù)人員有更多的時(shí)間和精力投入到分析中去，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供高效、高質(zhì)和有價(jià)值的數(shù)據(jù)支撐。
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