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陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計
摘要：旅游集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警計算機(jī)設(shè)計是將財務(wù)治理方法、預(yù)警決策和計算機(jī)工具相結(jié)合，建立各種分析、猜測、決策模型，對集群財務(wù)分析、活動資金治理和控制、投資決策分析、籌資決策分析、銷售和利潤的猜測和治理、本錢計算和控制、財務(wù)預(yù)算等模型組成計算機(jī)財務(wù)治理系統(tǒng)，以便對集群的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險能力進(jìn)行評價，有助于治理者在計算機(jī)環(huán)境中及時、正確地采用財務(wù)分析所需的數(shù)據(jù)，天生財務(wù)報表，進(jìn)步集群財務(wù)治理效率。關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)集群;本錢分析;財務(wù)預(yù)警系統(tǒng);計算機(jī)設(shè)計模塊
一、旅游產(chǎn)業(yè)團(tuán)體財務(wù)風(fēng)險治理預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計
1.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)涵義及功能
旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是預(yù)警理論在財務(wù)風(fēng)險治理領(lǐng)域的應(yīng)用，是從微觀的角度以運(yùn)營商信息為基礎(chǔ)，對其在經(jīng)營治理活動中的潛伏風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫串于運(yùn)營商經(jīng)營活動的全過程，以財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)集群存在的風(fēng)險，并向經(jīng)營者示警。有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)具有以下功能，首先，可以預(yù)知財務(wù)風(fēng)險的征兆，即當(dāng)可能危害集群財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，能預(yù)先發(fā)出警告，提醒運(yùn)營商采取對策以減少財務(wù)損失；其次，可以預(yù)防財務(wù)風(fēng)險發(fā)生和控制其進(jìn)一步擴(kuò)大，即能及時尋找運(yùn)營商財務(wù)狀況惡化的原因，便于知其所以然以制定有效措施，阻止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，進(jìn)而避免嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險真正發(fā)生；再次可以避免類似的財務(wù)風(fēng)險再次發(fā)生，系統(tǒng)可具體記錄風(fēng)險發(fā)生的緣由、解決措施、處理結(jié)果，彌補(bǔ)集群現(xiàn)有財務(wù)治理及經(jīng)營中的缺陷。
2.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要素
旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)質(zhì)是根據(jù)旅游項目運(yùn)營商經(jīng)營情況波動的原因和特點(diǎn)，通過對集群財務(wù)狀況、財務(wù)成果、經(jīng)營績效的綜合分析，以獲得集群經(jīng)營運(yùn)行可能出現(xiàn)的波動、乃至動蕩的信息，并進(jìn)行超前猜測的體系。因此，對經(jīng)營情況的綜合分析是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基礎(chǔ)。旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括如下子系統(tǒng)。
(1)財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)，是保證風(fēng)險治理者獲得高質(zhì)量信息、充分識別和正確分析財務(wù)風(fēng)險的保證和條件條件。該子系統(tǒng)由信息搜集、存儲、加工、處理、傳輸、顯示、利用等環(huán)節(jié)構(gòu)成，各種原始數(shù)據(jù)經(jīng)過環(huán)節(jié)鏈接，終極形成有效的財務(wù)風(fēng)險決策信息。影響財務(wù)風(fēng)險決策信息的因素主要有：原始數(shù)掘、信息設(shè)備、財會職員、財務(wù)信息處理方法。為了獲得正確、完整、及時、有效的信息，正確識別和判定財務(wù)風(fēng)險，運(yùn)營商應(yīng)對上述因素進(jìn)行綜合治理和控制。
(2)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)計算子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要根據(jù)建立起的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系中的評價指標(biāo)計算公式，利用財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)提供的資料，計算出具體的指標(biāo)值，供綜合評價和猜測子系統(tǒng)使用。
(3)財務(wù)風(fēng)險綜合評價和猜測子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計算出的各種風(fēng)險指標(biāo)的值，利用系統(tǒng)提供綜合評價模型和猜測模型，對集群目前的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合評價和對集群未來的風(fēng)險進(jìn)行猜測。
(4)財務(wù)風(fēng)險報警子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計算出的反映集群財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險指標(biāo)值、綜合評價值以及猜測值，按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。
3.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)架
財務(wù)預(yù)警模型的構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型的結(jié)構(gòu)由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫�模塊構(gòu)成。獲利能力和償債能力是集群財務(wù)評價的兩大基本部分，而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了集群的經(jīng)營治理水平，集群的發(fā)展?jié)摿π枰⒅氐氖牵诰唧w預(yù)警指標(biāo)的選取方面，考慮到各指標(biāo)間既能相互補(bǔ)充，又不重復(fù)，盡可能全面綜合地反映集群運(yùn)營狀況，故每個預(yù)警模塊各取兩個最具代表性的指標(biāo)，共八個評價指標(biāo)。其評價模型包括：
(1)獲利能力，包括總資本報酬率、本錢用度利潤率兩個評價指標(biāo)。
(2)償債能力，包括活動比率、資產(chǎn)負(fù)債率兩個評價指標(biāo)。
(3)經(jīng)濟(jì)效率，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)銷平衡率兩個評價指標(biāo)。
(4)發(fā)展?jié)摿ΓㄤN售增長率、資本保值增值率兩個評價指標(biāo)。
4.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)目標(biāo)群
(1)終極目標(biāo)。依據(jù)系統(tǒng)論觀點(diǎn)，集群生存的基本特征表現(xiàn)為系統(tǒng)的輸進(jìn)、轉(zhuǎn)換和輸出功能都處于正常狀態(tài)，這種狀態(tài)能滿足集群各利益相關(guān)者對其最低限度的要求。集群能否持續(xù)發(fā)展的的衡量標(biāo)準(zhǔn)，可通過集群在技術(shù)、治理、資本、人才等集群資源的配置與運(yùn)用的科學(xué)公道程度來反映。從理財角度看，集群生存和持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，受集群價值(資金)運(yùn)動的效益性目標(biāo)和持續(xù)性目標(biāo)制約，即終縱目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受中間目標(biāo)的制約。
(2)中間目標(biāo)。增強(qiáng)集群價值(資金)運(yùn)動的效益性和持續(xù)性。價值(資金)運(yùn)動的效益性是指集群資金在按照“資金—本錢—收進(jìn)—利潤—資金”運(yùn)動循環(huán)中的價值增值特性，可通過總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率、本錢用度利潤率等集群盈利性財務(wù)指標(biāo)來衡量。價值(資金)運(yùn)動的持續(xù)性指資金運(yùn)動循環(huán)過程的不中斷及資金凈流量和流速的不斷增大的特性，可通過固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、活動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等反映集群資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財務(wù)指標(biāo)來衡量。集群價值(資金)運(yùn)動的效益性目標(biāo)和持續(xù)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，受集群抑制財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生和擴(kuò)散目標(biāo)、及集群財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移目標(biāo)的制約，即中間目標(biāo)受直接目標(biāo)的制約。
(3)直接目標(biāo)。抑制財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生和擴(kuò)散，實(shí)現(xiàn)集群財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)的轉(zhuǎn)移受減輕或消除風(fēng)險因素影響、改善集群財務(wù)風(fēng)險機(jī)制、進(jìn)步風(fēng)險防范/控制水平和效果制約水平。
(4)手段目標(biāo)。識別風(fēng)險致險因素、要根據(jù)其特性采取相應(yīng)措施減輕或消除其影響，改善集群財務(wù)風(fēng)險機(jī)制將其升華成集群風(fēng)險防范和控制能力的提升，并產(chǎn)生良好成效。
二、陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)無疑需要計算機(jī)支持，尤其是軟件支持，軟件系統(tǒng)是人的思想的一種程式化實(shí)現(xiàn)(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)核還是風(fēng)險預(yù)警分析思想)。設(shè)計的思想是：
1.需求分析
需求分析主要是確定待開發(fā)軟件的功能、性能、數(shù)據(jù)、界面等要求。明確集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本思想：根據(jù)集群外部環(huán)境與實(shí)際情況，進(jìn)行風(fēng)險因素分析，設(shè)立修正預(yù)警指標(biāo)體系并計算指標(biāo)值，同時設(shè)立修正風(fēng)險閥值，進(jìn)而比較指標(biāo)值與風(fēng)險閥值，進(jìn)行加工轉(zhuǎn)換，然后將集群財務(wù)風(fēng)險值反饋給決策制定者，在整個過程中要留意各個環(huán)節(jié)的評價與反饋。根據(jù)該基本思想，本系統(tǒng)需要提供如下功能：
(1)數(shù)據(jù)治理。為用戶數(shù)據(jù)輸進(jìn)模式，使用戶可以正確方便的輸進(jìn)集群生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項指標(biāo)原始數(shù)據(jù)值，可進(jìn)行瀏覽、修改、增加、刪除等操縱。
(2)數(shù)據(jù)處理。通過模型運(yùn)算，獲取相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
(3)帶智能的人機(jī)交互。在系統(tǒng)開發(fā)和運(yùn)行過程中，提供用戶跟蹤檢驗(yàn)主客觀熟悉是否一致的接口，可按需改動指標(biāo)體系和分析模型。
(4)監(jiān)測預(yù)警和警報發(fā)布。通過計算、猜測提供給用戶治理對象的風(fēng)險狀態(tài)，并判定是否報警和報警方式。
(5)圖形治理。為用戶提供各種原始數(shù)據(jù)及處理后的一系列單個指標(biāo)和綜合指標(biāo)數(shù)據(jù)，圖形顯示豐富多彩，用戶可以瀏覽、打印。
(6)系統(tǒng)維護(hù)。對數(shù)據(jù)文件備份與恢復(fù)、猜測模型代碼進(jìn)行維護(hù)、操縱權(quán)限與密碼維護(hù)。
2.系統(tǒng)的模塊與構(gòu)成
按照高內(nèi)聚、低耦合、信息隱蔽等軟件設(shè)計原則，力求系統(tǒng)具有良好的用戶界面和可擴(kuò)展性將系統(tǒng)分解成如下幾個模塊：
(1)數(shù)據(jù)文件治理模塊主要用來對數(shù)據(jù)進(jìn)行治理，它處理集群生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一系列生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、及外部環(huán)境數(shù)據(jù)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，將集群各部分?jǐn)?shù)據(jù)匯集存儲。本模塊又可分為，數(shù)據(jù)文件建立用于建立新文件，然后錄進(jìn)數(shù)據(jù)(包括手工輸進(jìn)和文件復(fù)制)。數(shù)據(jù)采集主要完成數(shù)據(jù)收集、錄進(jìn)工作及轉(zhuǎn)換不同格式的數(shù)據(jù)文件。數(shù)據(jù)操縱主要有查詢、修改、刪除等。打印完成各種數(shù)據(jù)報表輸出。 (2)模型數(shù)據(jù)處理模塊。模型數(shù)據(jù)處理模塊用來對采集到的各種數(shù)據(jù)調(diào)用相應(yīng)模型進(jìn)行處理，剔除非主要因素與隨機(jī)因素等的影響，找出集群運(yùn)行機(jī)制。
(3)分析評價模塊。確定本系統(tǒng)的指標(biāo)體系，作分類排序、合成、轉(zhuǎn)換等加工。
(4)監(jiān)測預(yù)警模塊。本模塊主要是對處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測并分類表示。
(5)警報發(fā)布模塊。該模塊可以劃分為兩個小模塊來實(shí)現(xiàn)，一是警級確認(rèn)小模塊，通過猜測的結(jié)果將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢定出警級，并且提供給決策者。由決策者決定當(dāng)前的警級是否公道。若不公道，則通過人機(jī)接口修改警級，系統(tǒng)在數(shù)據(jù)和模型上將作出相應(yīng)的改動。二是警報發(fā)布小模塊，經(jīng)過決策者確認(rèn)警級后向有關(guān)部分發(fā)出聲光警報，并根據(jù)情況提供對策。
(6)圖形顯示模塊。該模塊集中顯示所有數(shù)據(jù)集，通過圖形對結(jié)果進(jìn)行形象、直觀的分析與展現(xiàn)。
(7)系統(tǒng)維護(hù)模塊。本模塊主要是對數(shù)據(jù)文件、預(yù)警模型進(jìn)行維護(hù)，按照維護(hù)目標(biāo)的不同可以分為數(shù)據(jù)文件、程序模型、系統(tǒng)安全維護(hù)及文件刪除。
3.系統(tǒng)支持結(jié)構(gòu)
系統(tǒng)采用C/S架構(gòu)，服務(wù)器配置win2000server， 客戶端配置win98(以上)。前臺用SAS8.1作為軟件開發(fā)平臺，用Oracle8.0作為后臺數(shù)據(jù)庫。
4.系統(tǒng)運(yùn)行流程
各功能模塊、系統(tǒng)的工作流程圖和結(jié)構(gòu)設(shè)置。采集原始數(shù)據(jù)——數(shù)據(jù)處理模塊——預(yù)警檢測模塊——警報發(fā)布模塊——客戶端，在過程中要貫串評價指標(biāo)模塊。
三、旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計功效。
1.整合功效
陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)治理業(yè)務(wù)再造要求跨越旅游產(chǎn)業(yè)運(yùn)營商原有組織結(jié)構(gòu)壁壘和原有文化的界限，同時，財務(wù)風(fēng)險治理業(yè)務(wù)流程再造后其作用的發(fā)揮也受到原有組織和文化的制約，集群原有的職能型的組織阻礙了信息在銀行內(nèi)部的順暢流轉(zhuǎn)，表現(xiàn)在收集信息的價值標(biāo)準(zhǔn)部分化，信息存儲與傳遞的渠道分割，以及分工過細(xì)的組織體制導(dǎo)致的運(yùn)營商之間的溝通效率低下。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計流程再造的目標(biāo)就是建立集權(quán)與分權(quán)并存的中心輻射式組織結(jié)構(gòu)，以減少財務(wù)治理寬度，增加了財務(wù)治理的深度，進(jìn)步財務(wù)信息上傳下達(dá)和橫向傳遞速度和正確度，將信息失真的可能性減少到最小。
2.再造功效
業(yè)務(wù)流程再造離不開組織結(jié)構(gòu)建設(shè)及組織結(jié)構(gòu)再造。而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警治理的建構(gòu)是實(shí)施集群業(yè)務(wù)流程再造的保障。現(xiàn)代治理理論以為，流程決定組織，業(yè)務(wù)流程再造必然帶來組織結(jié)構(gòu)的更新，從趨勢上看，一方面將更多地表現(xiàn)為基于業(yè)務(wù)鏈的延長、鏈合、一體化和集成化，一方面則被賦予集群更多的靈活性、柔性及動態(tài)內(nèi)涵，使之加速走向網(wǎng)絡(luò)化和升級化。
3.集約化功效
陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警計算機(jī)設(shè)計體現(xiàn)了治理流程中集約化經(jīng)營的本質(zhì)。即把原來由人干的工作，代以機(jī)器輔助實(shí)現(xiàn)手工模擬，對整個操縱程序沒有相應(yīng)的改變。只是對業(yè)務(wù)流程信息的錄用，使某些環(huán)節(jié)處理速度加快，進(jìn)步了業(yè)務(wù)處理量和正確性。經(jīng)過數(shù)據(jù)圖表處理，鑒戒信息技術(shù)處理方式的邏輯特點(diǎn)以改進(jìn)財務(wù)治理業(yè)務(wù)流程的作業(yè)程序。并根據(jù)整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動，消除產(chǎn)業(yè)集群傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中的本位主義、利益分散主義和部分最大化思想，縮短了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)整個業(yè)務(wù)處理時間，進(jìn)步了顧客滿足度和集群競爭力，降低了整個財務(wù)治理的流程本錢，并優(yōu)化了集群財務(wù)治理的路徑。
參考文獻(xiàn):
[1]謝富海:創(chuàng)新財務(wù)治理信息系統(tǒng) 促進(jìn)集群團(tuán)體協(xié)調(diào)發(fā)展,集群團(tuán)體財務(wù)，2004.4.
[2]李躍偉.計算機(jī)在財務(wù)治理中的應(yīng)用，山西統(tǒng)計，2003.8.
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